Előleg- és végszámla kezelésének új szabályai az áfa bevallásban

Hogyan kell az áfa bevallásban a végszámlát szerepeltetni?

2021. január 4-től változott a számla adatszolgáltatási kötelezettség szabálya a befogadott végszámlákra vonatkozóan. A változás az elmúlt évben alkalmazott szabályt egészítette ki egy „is” szóval. E változás gyakorlatilag az áfa bevallás M lapján eddig alkalmazott gyakorlatot hivatott megerősíteni.

A tavalyi évhez hasonlóan a kapott végszámláról két külön sorban kell adatot szolgáltatni az M lapon. Egyrészt szerepeltetni kell a végszámlában szereplő ügylet teljes adóalapját és annak adó összegét, másrészt pedig az előleggel csökkentett adóalapot és annak adó összegét is fel kell feltüntetni az M lapon.

Ugyanakkor a 2165 áfa bevallás M lapja a 2020. évihez képest változott. Az áfa bevallás M-02 lapja egy új oszloppal egészült ki, melyben külön kódot kell alkalmazni az ügylet teljes értékének, illetve az előleggel csökkentett összegnek a feltüntetése során.

Az M-02 lapon az alábbiakban kell a végszámláról adatot szolgáltatni:

Amennyiben a vevő a teljes ügyleti értéket előlegként a korábbiakban megfizette, vagyis a végszámlában az előleggel csökkentett ügyleti ellenérték és adó összege „0”, akkor e számlát az M lapon nem kell szerepeltetni, mivel pótlólagos áfa levonási joga a vevőnek nem keletkezik.