A számviteli törvény 77. § (2) bekezdés b) pontjában foglaltak értelmében a Zrt. a késedelmi kamatot akkor számolhatja el, mutathatja ki egyéb bevételként a 2016. évi beszámolójában, ha annak összegét részére legkésőbb a mérlegkészítés időszakában pénzügyileg rendezték. A felvázolt esetben ezzel a le nem könyvelhető késedelmi kamat összeggel a társasági adóban csak akkor kell számolni, ha a Zrt. úgy dönt, hogy annak megfizetését a jövőben sem kéri a Kft-től és ez a követelés elengedés nem szokásos piaci tevékenység a Zrt-nél (azaz független felek esetében nem mondanának le erről a kamatról). Ebben az esetben a Tao törvény 18. §-ában foglaltak értelmében a megfizetni nem kért kamat összeggel meg kell növelnie a 2016. évi Tao. alapját.   Ha az év végi egyenlegközlőben, vagy a mérleg készítésig egyéb formában közölte a Zrt. a Kft-vel, hogy mennyi késedelmi kamatot köteles megfizetni, és a...