Számos változás mellett 2026. évben is emelkedik az alanyi mentesség értékhatára.

Az idei év sem múlhat el áfaváltozások nélkül. Csokorba gyűjtöttük azokat az áfaváltozásokat, melyek az év végén, illetve a következő évben lépnek hatályba. A várható változások az alábbiak:

A törvény hatálya

Az Áfa tv. 3. § megváltozik. A szövegből kikerül az EVA alanyokra történő utalás. Kizárólag azon rész marad meg, amely arról rendelkezik, hogy a dohánygyártmányokra vonatkozóan csak akkor kell alkalmazni az Áfa törvényt, ha erről a jövedéki törvény kifejezetten rendelkezik.

Csoportos adóalanyiság

A módosítás rendelkezik arról, hogy a csoport képviselő megszűnése esetében az új képviselőről a csoportnak kell gondoskodni 15 napon belül. Ha ezt elmulasztja a csoport, akkor a hatóság a legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező tagot határozza meg képviselőként. A módosítás tartalmazza, hogy mely csoportos adóalanyoknak kell megtenni az új képviselő bejelentését. Azoknak a tagoknak kell új képviselőt bejelenteni, akik a képviselő megszűnését megelőző adóelszámolási időszakban tagok voltak.

A módosítás előírja, hogy a csoporttagok és a kívül maradó tagok nem csak az áfa fizetésért felelnek egyetemlegesen, hanem az ezzel összefüggő Art szerinti következményekért is (szankciók).

Utas áfa visszatérítése

A 3. országbeli utasok áfa visszatérítésének adminisztrációja, kiléptető igazolása egy úgynevezett adó visszaigénylő lap segítségével történik, amely papír alapú. Ezen igazolás (záradékolás) tekintetben a 2025. június 20.-ától lehetőség van arra, a vámhatóság általi záradékolással és lebélyegzéssel egyenértékű, digitális bélyegzővel ellátott adat is szolgálhasson a kiléptetés igazolására.

Jogelőd adóelszámolási időszakának önellenőrzése

Az adóhatóság már 2025. január 1-jétől engedélyezte a jogutódnak a jogelőd adataihoz való hozzáférést annak érdekében, hogy a jogutód a jogelőd időszakára önrevíziót tudjon benyújtani. E szabály (Áfa tv. 362. § (2) bekezdés) pontosításra kerül, és a lehetőség alól kivételre kerül az a jogutódlás, amely abból adódik, hogy az egyes önkormányzati feladatokat átadják egymás között az állami vagy önkormányzati intézmények, mivel ezen kvázi jogutódlásról nem rendelkezik az adóhatóság automatikusan adattal.

Kedvezményes adókulcs

Az 5%-os kedvezményes adókulcs hatálya kiterjesztésre kerül a marha húsra és belsőségre. Azon ügyletek tartoznak először a kedvezmény alá, amelyek teljesítési időpontja már 2026-ra esik.

Adatszolgáltatás (M lap)

A 2026. július hótól, illetve III. negyedévtől kezdődően az M lapra nem csak az adott számla áfa tartalmát kell beírni, hanem a levont összeget is. Arányosítás esetén, ha változik a levont összeg (5. számú melléklet szerint vagy egyéb módon), akkor a változást is le kell követni, de ez esetben már lehet csoportosan. (Nagy adminisztrációs „mókának” ígérkezik az új szabály).

Alanyi adómentesség

Az alanyi adómentesség értékhatára a következő három évben 2-2 millió Ft-al növekszik. Vagyis 2026-ban 20 M Ft, 2027-ben 22 M Ft és 2028-ban 24 M Ft lesz az alanyi mentesség bevételi értékhatára.

Az választhatóság feltételei megegyeznek a jelenleg ismert feltételekkel, vagyis egy adott évre akkor választható, ha az adott évre érvényes felső határnak megfelelő összeget az előző évben nem haladja meg az adóalany, és várhatóan az adott évben sem fogja meghaladni.

Ha az adóalany átlépi az alanyi adómentesség határát, de a bevétele kevesebb, mint a jövő évi határérték, úgy szintén újra választhatja a következő évre az alanyi adómentességet, vagyis a két éves tilalom nem vonatkozik rá.

Ön is bizonytalan az ÁFA szabályok alkalmazásában? Kérje szakértőink támogatását az egyik legkockázatosabb és leginkább vizsgált adónem területén, hogy elkerülje a bírságokat!