Attól függetlenül, hogy külföldi áfa-ról van szó, annak számviteli kezelése megegyezik a magyar áfa kezelésével. Tehát visszaigényelhető külföldi áfa esetében költségként, az áfa nélküli ellenértéket kell könyvelni, míg az áfa-t visszatérítendő áfaként. A könyvelés időpontja a számlán szereplő ügylet tényleges teljesítési időpontja. A számla könyvelésekor az áfa-t egy egyéb követelés számlával szemben kell elszámolni. Ezt célszerű a következők szerint megoldani: a számla könyvelésekor az áfa-t 3682. Visszatéríttetendő áfa számlára könyvelni, majd a visszatérítési kérelem benyújtásának időpontjával a kérelemben szereplő áfa összeget átvezetni a 3681. Külföldi Adóhatóságtól visszaigényelt áfa. A visszaigényelt, de vissza nem kapott áfa-t mint vissza nem térített áfa kell az egyéb ráfordítások között elszámolni. T 864. Vissza nem térített külföldi áfa – K 3681. Külföldi Adóhatóságtól vissz...