Belföldön és másik tagállamban teljesített ügyletekről kiállított számlák kötelező tartalmi elemei

Az előző cikkünkben részletesen kifejtettük, hogy milyen tartalmi elemeket kell a belföldi alanyi adómentes adóalanynak a számlán feltüntetnie, ha másik tagállamban is alanyi adómentességet választott.

A következőkben azon számlák lényeges tartalmi kellékeit ismertetjük, amelyet egy olyan általános szabályok szerint eljáró belföldi adóalany állít ki, aki a közösség más tagállamában alanyi mentességet választott:

• Belföldi ügyleteknél az általános adókulcsok és mentességek szerinti számlázást kell alkalmaznia.
• Közösségi adómentes értékesítés esetén hivatkozni kell az adómentesség alkalmazására.
• Export értékesítés esetében hivatkozni kell az adómentességre.
• Azon tagállamban - adóalany részére - teljesített szolgáltatás esetén, ahol alanyi adómentességet választott az adóalany, ex utótagos azonosítót és alanyi adómentességre való hivatkozást kell szerepeltetnie a számlán.
• Ha olyan tagállamban teljesít szolgáltatást - adóalany részére -, ahol nem választott alanyi adómentességet, a „fordított adózás” megjegyzést kell a számlán (általában) feltüntetnie.
• EU más tagállamában - ahol nem választott alanyi adómentességet - nem adóalanynak teljesített értékesítés esetében, az adott tagállam áfa-ját kell felszámítani.
  Itt olyan értékesítésről van szó, amely esetében az áfa törvény szerinti teljesítési hely a másik tagállamra esik.
• EU más tagállamában - ahol választott alanyi adómentességet - nem adóalanynak teljesített értékesítés esetében, ex utótagos azonosító és alanyi adómentes megjegyzést kell szerepeltetnie a számlán.
  Itt olyan értékesítésről van szó, amely esetében az áfa törvény szerinti teljesítési hely a másik tagállamra esik.
• Harmadik országban teljesített értékesítésnél hatályon kívüli megjegyzést kell a számlában rögzíteni.

Amennyiben azonnali szakértői segítségre van szüksége hasonló esetekben, válassza átalánydíjas adótanácsadás szolgáltatásunkat! Értékesítő kollégáink várják megkeresésüket a sales@saldo.hu e-mail címen.

Ha az alanyi adómentesség kérdéskörét részletesen és mélyebben is meg szeretné ismerni, vegyen részt Vira Sándor Belföldi és külföldi alanyi adómentesség című előadásán! Részletek és jelentkezés>>