Gyermek születését követő ellátások adómentessége

2025. május 12-én került kihirdetésre a 2025. évi XVI. törvény a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj kedvezményéről (ÖFD). A jogszabály értelmében 2025. július 1. napjától a magánszemélynek az Szja tv. 29. §-a szerinti összevont adóalapját a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj vagy az örökbefogadói díj kedvezményével csökkenteni kell. A kedvezmény mértéke a felsorolt ellátások összegével megegyező összeg. Ez azt jelenti, hogy nem az adott ellátások lesznek adómentesek, hanem az adott ellátások összege adóalap csökkentő tételként szünteti meg a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget az érintett ellátások tekintetében. A gyakorlatban ennek következtében a CSED, a GYED és az ÖFD „adómentessé” válik.

Hogyan fog működni ez a gyakorlatban?

Fő szabály, hogy a CSED, GYED és ÖFD ellátásokat folyósító szerv a magánszemélyt megillető ellátásokat már az e jogszabály szerinti kedvezmény figyelembevételével fizeti ki. Ez praktikusan azt jelenti, hogy a kedvezmény igénybevételéhez nincs szükség külön nyilatkozatra, azt az érintettek automatikusan megkapják.

Érdemes azonban odafigyelni a korábban megtett családi adókedvezmény nyilatkozat megfelelő időben történő módosítására. A CSED-ben és ÖFD-ben részesülő magánszemély családi kedvezményt már nem fog tudni igénybe venni az ellátása után. A GYED-ben részesülő magánszemély azonban nyilatkozatot tehet az ellátást folyósító szerv részére az Szja tv. rendelkezései szerint, az adóalap hiányában nem érvényesíthető családi kedvezmény családi járulékkedvezményként történő érvényesítéséről.

Az egyidejűleg többféle ellátásban részesülő magánszemélyt a kedvezmény mindegyik ellátás után megilleti.

Például az édesanya első gyermeke után GYED, míg második gyermeke után CSED ellátásban részesül. 2025. 07. 01. napja után mindkét ellátás után megilleti az adóalap kedvezmény.

Fontos figyelemmel lenni a törvény 3. §-ában megfogalmazott azon szabályra, amely szerint a törvényben meghatározott adóalap kedvezményt a 2025. június 30. napját követően folyósított CSED, GYED és ÖFD tekintetében kell alkalmazni. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kifizetőhely a 2025. június hónapra járó ellátásokat a hónap utolsó napján (06.30-án) folyósítja, akkor az új szabály még nem alkalmazható. Amennyiben azonban a június havi CSED, GYED vagy ÖFD ellátások folyósítása a szokásos bérfizetési napon, július 8-án történik, abban az esetben már az új szabályok szerint, adóalap kedvezmény figyelembevételével kell az ellátásokat elszámolni és kifizetni.

A gyermeket nevelő családok kedvezményeiről részletes cikk jelent meg a Periodika legújabb számában (2025/3. szám), amit online is olvashatnak. Elolvasom a cikket>>