Nem elég a külföldi anyavállalat számítása: fontos teendők várnak a magyar vállalatokra is a globális minimumadó kapcsán

2026. november 20-án lejár a globális minimumadóval érintett vállalkozások egyik fontos adózási határideje. A naptári évvel megegyező beszámolási időszakú vállalatcsoportok magyarországi tagjainak eddig kell benyújtaniuk a 2025. adóévre vonatkozó belföldi kiegészítőadó-előleg bevallását, valamint megfizetniük az esetlegesen felmerülő adóelőleget.

November 20.: bevallási kötelezettség nulla adófizetés esetén is

A 2025. adóévre vonatkozó elismert belföldi kiegészítőadó-előleg (QDMTT) bevallását a NAV által rendszeresített 25GLBADO nyomtatványon kell teljesíteni, amely az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) érhető el.

Lényeges, hogy a tényleges adófizetési kötelezettség hiánya önmagában nem mentesít a bevallás benyújtása alól.

A fizetendő kiegészítő adó többek között akkor lehet nulla, ha a magyarországi csoporttagokra számított effektív adókulcs eléri a 15 százalékot, vagy a vállalatcsoport valamely mentességi, illetve egyszerűsítési szabály alkalmazására jogosult.

Kiemelt jelentősége lehet az úgynevezett CbCR Safe Harbour szabályoknak, amelyek meghatározott feltételek teljesülése esetén jelentős könnyítést biztosíthatnak. Ezek alkalmazhatóságát azonban megfelelő számításokkal és dokumentációval kell alátámasztani.

A külföldi anyavállalat számításai nem mindig elegendők

A nemzetközi vállalatcsoportoknál gyakori, hogy a globális minimumadóval kapcsolatos kalkulációkat központilag, a külföldi anyavállalat készíti el.

Ezek a számítások azonban nem feltétlenül veszik figyelembe teljeskörűen a magyar adójogi sajátosságokat, illetve a hazai bevallási követelményeket. Ezért a magyar leányvállalatoknak célszerű ellenőrizniük a kapott kalkulációkat, különös tekintettel az alkalmazott mentességekre. A megfelelő alátámasztás hiánya egy későbbi adóhatósági ellenőrzés során jelentős kockázatot hordozhat.

November 20. után is maradnak kötelezettségek

A novemberi határidő nem jelenti a globális minimumadóval kapcsolatos 2026. évi feladatok lezárását.

Az érintett vállalkozásoknak figyelemmel kell lenniük a globális minimumadóhoz kapcsolódó információs adatszolgáltatásra (GIR) is. Amennyiben azt a vállalatcsoport megfelelő feltételek mellett külföldön (az anyavállalat által) teljesítette, a magyar csoporttagoknak 2026. december 31-ig bejelentési kötelezettségük áll fenn a NAV felé.

Amennyiben globális minimumadóval kapcsolatos kérdésük merül fel, úgy készséggel állunk rendelkezésükre! Keressenek bizalommal a szakertoitanacsadas@saldo.hu vagy a tanacsadas@saldo.hu email címek valamelyikén!